2025년 변경된 상속세 제도와 세율 구조를 바탕으로, 면제한도, 계산 방법, 그리고 자동 계산기 활용법까지 간편하게 정리해드립니다. 상속세는 복잡하지만, 이번 가이드를 통해 누구나 쉽게 이해하고 계산할 수 있습니다.
1. 상속세 세율 구조
상속세는 과세표준에 따라 누진세율이 적용됩니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 2억 원 이하 | 10% | - |
| 5억 원 이하 | 20% | 2,000만 원 |
| 10억 원 이하 | 30% | 7,000만 원 |
| 10억 원 초과 | 40% | 1억 7,000만 원 |
2. 주요 공제 항목
1) 기본 공제
- 기초공제: 2억 원.
- 일괄공제: 5억 원(기초공제 + 인적공제를 대체).
2) 배우자 공제
- 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지 공제 가능.
- 배우자의 상속분에 따라 공제 금액이 달라집니다.
3) 자녀 공제
- 자녀 1인당 5억 원.
3. 상속세 계산 방법
상속세는 아래 절차를 따라 계산합니다.
1) 총 상속재산가액 산정
상속재산(부동산, 금융자산 등)을 합산하여 총액 산정.
2) 과세가액 공제
- 공과금: 상속재산에 부과된 세금.
- 장례비용: 한도 내에서 공제.
- 채무: 고인의 빚.
3) 상속공제 적용
기초공제, 배우자공제, 자녀공제 등을 차감하여 과세표준 계산.
4) 세율 적용 및 산출세액 계산
과세표준에 맞는 세율을 적용하여 최종 납부세액 산정.
4. 계산 예시
예: 상속재산 25억 원, 배우자 1명, 자녀 2명
총 상속재산가액: 25억 원.
공제 항목:
- 배우자공제: 5억 원.
- 자녀공제: 5억 원 × 2명 = 10억 원.
- 기초공제: 2억 원.
과세표준: 25억 원 - (5억 원 + 10억 원 + 2억 원) = 8억 원.
세율 적용 및 산출세액:
- 과세표준 8억 원 → 세율 30%, 누진공제 7,000만 원.
- (8억 원 × 30%) - 7,000만 원 = 1억 7,000만 원.
5. 간편 계산 방법: 상속세 계산기 활용
복잡한 계산은 국세청 홈택스의 상속세 계산기를 이용하면 간단히 해결됩니다.
계산기 사용 방법
- 홈택스 접속: 국세청 홈택스
- 상속세 계산기 메뉴 선택.
- 재산정보 입력: 부동산, 금융자산, 채무 등.
- 공제사항 입력: 배우자공제, 자녀공제 등.
- 자동 계산 결과 확인: 예상 세액 즉시 확인 가능.
6. 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 상속세 면제한도는 얼마인가요?
A1. 공제 항목(기초공제, 배우자공제 등)을 모두 적용하면 일반적으로 10억~20억 원이 면제됩니다.
Q2. 배우자가 상속을 모두 받을 경우 공제 한도는?
A2. 배우자 공제는 상속분에 따라 최대 30억 원까지 가능합니다.
Q3. 상속세 신고 기한은 언제까지인가요?
A3. 상속 개시일(사망일)로부터 6개월 이내입니다. 해외 거주자는 9개월 이내.
Q4. 상속세 납부가 어려울 때는 어떻게 하나요?
A4. 분납 또는 물납 제도를 통해 유예가 가능합니다.
Q5. 상속세를 신고하지 않으면 어떻게 되나요?
A5. 무신고 시 가산세(납부세액의 최대 40%)가 부과됩니다.
7. 마무리
상속세는 세율과 공제 항목을 정확히 이해하면 예상 세액을 쉽게 계산할 수 있습니다. 복잡한 경우 국세청 상속세 계산기를 활용하거나 세무 전문가의 도움을 받아 정확히 산정하세요.
