조부모 손자증여 한도액(+증여세)

조부모가 손자에게 재산을 증여하거나 상속할 경우, 증여세 및 상속세에 영향을 미치는 다양한 규정이 있습니다. 이번 글에서는 증여 한도, 세대 생략 할증과세, 절세 전략, 주의사항 등을 정리했습니다.

1. 조부모 손자 증여 한도

(1) 기본 비과세 한도

성인 손자:

• 기본 비과세 한도 5천만 원.
• 10년마다 한도 리셋 가능.

미성년 손자:

• 기본 비과세 한도 2천만 원.

(2) 특별 증여 공제

결혼·출산 시 추가 공제:

• 혼인/출생일 전후 2년 이내 증여 시, 최대 1억 원 추가 공제.
• 기본 공제와 합산 시 최대 1억 5천만 원까지 비과세.

2. 세대 생략 할증과세

(1) 할증 세율

• 일반적인 경우: 증여세 기본 세율에 30% 할증.
• 미성년자 20억 원 초과 증여 시: 기본 세율에 40% 할증.

(2) 세대 생략 할증과세란?

• 조부모가 부모를 건너뛰고 손자에게 직접 재산을 증여할 때, 세대 생략으로 간주되어 할증과세가 적용됩니다.

3. 절세 전략

(1) 증여 시기 활용

• 조부모가 손자에게 증여한 재산은 5년 경과 후 상속재산 합산에서 제외됩니다.
• 따라서, 조부모의 상속 전 최소 5년 전에 증여하면 상속세 부담을 줄일 수 있습니다.

(2) 세율 분산 효과

• 조부모와 부모가 각각 손자에게 증여하면, 각각의 비과세 한도를 활용하여 세율을 낮추는 효과를 볼 수 있습니다.

자녀 건너뛰고 손주에게 증여 땐 '절세효과'

4. 주요 증여세율 및 과세 구조

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	-
1억 원 ~ 5억 원 이하	20%	1천만 원
5억 원 ~ 10억 원 이하	30%	6천만 원
10억 원 ~ 30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

5. 주의사항

증여세 납부 원칙

• 증여세는 수증자(손자)가 납부해야 합니다.
• 조부모가 대납할 경우, 이를 추가 증여로 간주하여 과세됩니다.

증여재산 합산 과세

• 조부모가 10년 이내에 증여한 금액은 모두 합산되어 과세됩니다.

20억 원 초과 증여 시 할증 주의

• 미성년 손자에게 20억 원 이상 증여할 경우 40% 할증세율이 적용됩니다.

상속세 세율 면제한도 계산방법(+계산)

6. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 손자에게 증여한 재산은 언제 상속세에서 제외되나요?

A1. 조부모가 손자에게 증여한 재산은 5년이 경과하면 상속재산에서 제외됩니다.

Q2. 다자녀 가구는 증여 시 추가 혜택이 있나요?

A2. 다자녀 혜택은 없지만, 다자녀의 경우 각 자녀의 비과세 한도를 독립적으로 적용받을 수 있습니다.

Q3. 조부모가 부모를 건너뛰고 손자에게 바로 증여하면 무조건 할증되나요?

A3. 네, 일반적으로 30% 할증세율이 적용되며, 미성년자에게 20억 원 이상 증여 시 40% 할증됩니다.

Q4. 증여받은 재산으로 증여세를 납부해도 되나요?

A4. 가능합니다. 다만, 증여세 납부 금액은 추가 과세 대상에 포함되지 않습니다.

Q5. 부모와 조부모가 동시에 증여할 경우 비과세 한도가 어떻게 되나요?

A5. 각각의 증여자는 독립적인 비과세 한도를 적용받아 총 7천만 원(성인 손자 기준)까지 비과세가 가능합니다.

7. 마무리

조부모의 손자 증여는 세대 생략으로 인한 할증과세가 적용되므로 신중한 계획이 필요합니다. 비과세 한도 활용, 증여 시기 조율, 세율 분산 전략 등을 통해 절세 효과를 극대화하세요.